“退休后你多了一笔钱”“找工作时别忘了看看有没有这笔收入”……近日，不少市民都被诸如此类的消息刷了屏，这源于人社部、财政部对2004年出台的《企业年金试行办法》进行了修订，联合印发了《企业年金办法》(以下简称《办法》)，将于2月1日起施行。
“退休后你多了一笔钱”“找工作时别忘了看看有没有这笔收入”……近日，不少市民都被诸如此类的消息刷了屏，这源于人社部、财政部对2004年出台的《企业年金试行办法》进行了修订，联合印发了《企业年金办法》(以下简称《办法》)，将于2月1日起施行。
《办法》施行将给我们带来哪些改变呢？昨日，《洛阳晚报》记者请市人社局有关负责人对《办法》进行了详细解读。
问题一 企业年金是什么
企业、职工共同缴纳的第二份“养老金”
●概念：企业年金是指企业及其职工在参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。有利于完善职工薪酬体系，展现企业良好文化、增强人才吸引力、稳定职工队伍。
通俗点来讲，就是有财力的企业和职工共同缴纳的另一份“养老金”。这意味着，缴纳企业年金的职工在退休后就有两份养老金可拿，社保模式变为“五险二金”(养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金、企业年金)。
●态度：《办法》较《企业年金试行办法》，将企业“自愿建立”改为“自主建立”，体现了国家鼓励建立企业年金制度的态度。
“企业建立企业年金，有利于完善职工薪酬体系，增强人才吸引力、稳定职工队伍。”上述负责人说。
问题二 企业年金有啥影响
退休时收益增值明显
●概况：从2004年《企业年金试行办法》实施以来，截止到2016年年末，全国共有7.63万企业建立了企业年金，参加职工人数2325万人，企业年金基金累计结存11075亿元。
我市从2010年开始陆续有企业建立企业年金，目前已备案的企业超过40家，其中大多是大型国企，中小企业、民营企业建立企业年金的较少。
●举例：假设在一家建立企业年金制度的企业中，一名男职工当前年龄25岁，工资基数3500元，缴费比例参照企业缴费8%、个人缴费4%，即每月个人扣140元工资，企业补280元。
按照每年5%的收益率算，不考虑工资增长率，到他65岁退休时，个人总缴费金额为67200元，而企业年金个人账户中会达到约625197元。
需要说明的是，实际情况中，每个企业情况不同，企业选择的投资管理人不同，年收益率也会不同。
问题三 企业年金该咋缴
合计缴费不超过职工工资总额12%
●缴费：由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%，具体缴费比例由企业和职工协商确定。
●管理：企业年金管理一般采用信托模式，将这笔钱交给投资管理人进行投资，实现企业年金的保值增值。一般来说，受托方是银行或是按照国家有关规定成立的企业年金理事会。
《办法》还体现了企业年金缴纳制度的灵活性。企业在经营亏损、重组并购等情况下，经与职工方协商，可以中止缴费。不能继续缴费的情况消失后，企业和职工恢复缴费，并可以根据本企业实际情况，按照中止缴费时的企业年金方案予以补缴，补缴的年限和金额不得超过实际中止的年限和金额。
问题四 收益归谁所有
超过8年，全部划入职工个人账户
“目前，企业年金的年收益率多在3%到4%。”平安养老洛阳中心支公司负责人高志建说。
《办法》中新增规定，职工企业年金个人账户中企业缴费及其投资收益，企业可以与职工约定，可以自始归属职工个人，也可以随着职工在本企业工作年限的增加逐步归属职工个人，但完全归属职工个人的期限一般最长不超过8年。
也就是说，企业虽然可以对企业年金的领取进行限制，但最长期限是8年。超过8年的，必须全部划入职工个人账户。“办法增加了归属期的限制，既满足了企业正常留住员工的需求，也堵住了企业‘锁死’员工的漏洞，是企业年金制度科学发展的关键。”市人社局相关负责人说。
问题五 职工何时能取出这笔钱
退休、完全丧失劳动能力、出国(境)定居等多种情况下都可领取
●领取条件：《办法》将企业年金领取条件分为达到退休年龄、完全丧失劳动能力、出国(境)定居、死亡后等几种情况。
其中，职工完全丧失劳动能力时领取是新增内容，进一步体现企业年金的保障作用。职工或者退休人员去世后，其企业年金个人账户余额可以继承。
●领取方式：明确可以按月领取，允许分次领取，保留一次领取，也允许把个人账户资金用于全部或者部分购买商业养老保险。
不少市民有疑问，如果现在这家企业给交了企业年金，跳槽到下一家企业却没有，会不会影响这笔钱的最终领取？
根据规定，职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移；升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
问题六 缴企业年金，企业有啥好处
有免税优惠政策支持
为了鼓励企业年金的发展，国家出台了相关政策，减轻企业建立企业年金的负担。
财政部、国税总局《关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》规定，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。
通俗来说，就是企业给职工缴纳的企业年金不超过职工工资总额5%可以税前列支计入成本，予以免税。（洛阳晚报记者 连漪 特约通讯员 李帆）
